Инвестиционный аудит направлен на комплексную проверку инвестиционных проектов на всех этапах их осуществления.

инвестиционный аудит

Основными целями инвестиционного аудита вне зависимости от масштабов проекта является оценка его жизнеспособности, возможных рисков, объемов вложений требуемых для осуществления проекта, анализ плана реализации инвестиций, оценка уровня доходности вложенного капитала, а также контроль за процессом реализации проекта и полученными результатами.

Одним из важных факторов оценки инвестиционных проектов является анализ и проверка динамики изменений основных характеристик и показателей инвестиций.

В связи с этим инвестиционный аудит может проводиться на всех этапах жизненного цикла проекта и не ограничивается только первоначальной стадией привлечения инвестиций.

Жизненный цикл проекта определяется как период времени между началом реализации проекта и его ликвидацией, можно выделить три основных стадии осуществления проекта: пред инвестиционная, инвестиционная и эксплуатационная.

Задачи инвестиционного аудита.

Задачи инвестиционного аудита могут меняться в зависимости от того, на каком этапе жизненного цикла находится инвестиционный проект.

Главной задачей аудита пред инвестиционной стадии реализации проекта является оценка обоснованности принятия решения об осуществлении инвестиций, которая состоит из:

  • анализа инвестиционного плана,
  • учредительных документов предприятия;
  • анализа ресурсов и источников их получения, необходимых для осуществления инвестиций, анализ бухгалтерской отчетности с целью проверки полноты, правильности и достоверности отражения основных активов и обязательств; оценка всех возможных рисков по проведенным и планируемым сделкам;
  • анализ основных показателей эффективности проекта и разработка рекомендаций заказчику.

Инвестиционный аудит решает следующие задачи на инвестиционной и эксплуатационной стадии проекта:

  • оценка соответствия, осуществляемой деятельности требованиям законодательства;
  • анализ динамики изменения основных показателей проекта;
  • проверка целевого использования ресурсов и эффективности менеджмента;
  • контроль за ходом осуществления проекта и анализ полученных результатов;
  • аудит бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия с целью проверки достоверности предоставляемых данных,
  • а также с целью предотвращения и выявления искажений показателей, которые могут быть допущены для повышения уровня привлекательности проекта для инвесторов.

По итогам осуществления инвестиционного аудита исполнитель предоставляет заказчику отчет, о результатах проведенной проверки и свод рекомендаций по исправлению выявленных нарушений и предотвращению возможных.

Результатом инвестиционного аудита, в зависимости от поставленных задач, является:

  • выявление потенциальных убытков инвестора, которые могут возникнуть в результате осуществления проекта и недобросовестного менеджмента, отчет о выявленных рисках проекта;
  • расчет и оценка показателей эффективности проекта, таких как индекс доходности, внутренняя норма доходности, чистый дисконтированный доход и других, а также динамика их изменения;
  • отчет о целевом использовании вложений;
  • отчет о соответствии инвестиционной деятельности требованиям налогового, гражданского законодательства Российской Федерации, законодательства о бухгалтерском учете;
  • формирование свода рекомендаций по выявленным нарушениям, а также оценка результатов, полученных или ожидаемых к получению в процессе реализации инвестиций.